Esta guía detalla los cambios introducidos por la Resolución General 5762 y los pasos necesarios para adecuar la configuración en el sistema.
La normativa establece un nuevo régimen de emisión de comprobantes para Responsables Inscriptos en IVA, eliminando la Factura ‘M’ y reemplazándola por nuevas variantes de la Factura ‘A’.
I. Análisis de la Normativa
1. Adiós a la Factura ‘M’
Se elimina el comprobante clase ‘M’. A partir de ahora, los contribuyentes que no acrediten solvencia patrimonial o presenten inconsistencias fiscales emitirán Factura ‘A’, pero sujeta a condiciones especiales mediante leyendas específicas:
- Opción A: “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”
- Cuándo aplica: Contribuyentes que no cumplan con los requisitos de solvencia o consistencia fiscal.
- Impacto: El receptor de la factura debe actuar obligatoriamente como agente de retención.
- Opción B: “PAGO EN CBU INFORMADA”
- Cuándo aplica: Contribuyentes que cumplen con la consistencia fiscal (sin irregularidades) pero no acreditan solvencia patrimonial.
- Impacto: El pago debe realizarse obligatoriamente a la CBU declarada.
2. Régimen de Retención (Facturas con Leyenda)
Para las facturas “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”, el adquirente, locatario o prestatario (si es RI en IVA) deberá retener en el momento del pago:
| Impuesto | Alícuota de Retención |
|---|---|
| IVA | 100% de la alícuota del hecho imponible. |
| Ganancias | 6% sobre la base de cálculo. |
II. Adecuación en el Sistema
Para cumplir con la normativa, es necesario realizar modificaciones en el maestro de Comprobantes Tipo Impositivo.
1. Modificación de Tipos de Comprobante
La nueva Factura ‘A’ con leyenda ‘OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN’ utilizará técnicamente el mismo tipo de comprobante que la antigua Factura ‘M’. Por lo tanto, se debe editar el nombre y la descripción en el sistema para poder emitir el comprobante correctamente.
Pasos a seguir:
- Ingresar al maestro de Comprobante Tipo Impositivo.
- Localizar los códigos correspondientes a Facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito ‘M’ (Códigos 051, 052 y 053). En caso de no existir, se deben dar de alta.
- Editar los campos según la siguiente imagen:
Importante:
- Nombre: Actualizarlo para facilitar la identificación interna.
- Descripción: Este campo es crítico, ya que es el que se imprime en el comprobante. Debe decir textualmente: “Factura A - Operación Sujeta a Retención”, “Nota de Débito A - Operación Sujeta a Retención” o “Nota de Crédito A - Operación Sujeta a Retención”, según corresponda.
Ejemplo de impreso al emitir Facturas A con leyenda "Operación Sujeta a Retención:
2. Configuración de Retenciones
La lógica de cálculo para los proveedores que emitan estos nuevos comprobantes es idéntica a la utilizada anteriormente para la Factura ‘M’.
- Configuración: Puede mantener el esquema de retenciones que ya utilizaba para proveedores ‘M’.
- Guía detallada: Para validar la configuración, consulte el instructivo paso a paso aquí: Instructivo - Retención de Ganancias e IVA Factura A con leyenda "Operación Sujeta a Retención"