Consulta:
El cálculo de retención de impuesto a las ganancias RG 830 que corresponde a arrendamiento de inmuebles rurales se puede pagar de manera bimestral, trimestral o cuatrimestral. Para este caso, se pueden juntar varias facturas y pagarlas en una sola orden de pago, a lo que debería sumarse también la cantidad de mínimos no imponibles de acuerdo a cuántas facturas haya.
Respuesta:
Para esta retención, el mínimo no imponible (MNI) es de $11.200 según la vigente ley (febrero 2023), por lo que si tenemos 3 facturas, debería ser $33.600 el MNI de la orden de pago.
El cálculo sería:
[Importe neto a pagar de las n facturas - MNI de las n facturas] = Importe total sujeto a retención
[Importe total sujeto a retención x Alícuota de la retención (6%)] = Retención total del período
Pasos a seguir:
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Para diferenciar esta retención y que no interrumpa los demás cálculos de retención de ganancias, será necesario crear otro tipo de retención.
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Para crear un nuevo tipo de retención ir a > Menú > Gestión Empresarial > Impuestos > Maestros > Tipos de retención > Nuevo
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De acuerdo a la página 6 del instructivo de tipos de retención se debe configurar de la siguiente manera:
- Base imponible: Neto (determina el I.S.A.R. como el importe neto del comprobante que se está cancelando.)
- Modo de aplicación: Origen (para que tome el valor neto de las facturas)
- Modo de acumulación: Acumula por factura
- Modo de aplicación: Origen
- Check activo de “Agrupa retención” y “Cálculo por la suma de facturas”: el sistema evalúa si debe retener o no considerando el importe mínimo a retener por la suma de todas las facturas incluidas en la Orden de Pago y no de cada una.
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Guardar
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Hacer click arriba a la derecha en “Agregar retención”
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Agregar la retención “Arrendamiento de inmuebles rurales” con la siguiente configuración, definiendo uso de cuenta y talonario Por Empresa.
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En la solapa ítems, definir el MNI y el porcentaje de la alícuota.
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En la solapa “Otros códigos” no agregar nada.
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Guardar
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Cargar la retención en la empresa utilizada, para esto ir a Menú > Configuración > Empresas > Empresa > Solapa Contabilidad e impuestos > Agregar las cuentas y el talonario que definimos en la retención que se utilizará de acuerdo a la empresa
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Guardar este cambio.
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Agregar la retención en la solapa Retenciones y Percepciones de los proveedores que utilicen esta retención. Para eso ir a Menú > Gestión Empresarial > Compras > Maestros > Proveedores.
Agregarlo con la siguiente configuración.
- Modo de excepción: Porcentaje directo
- Momento de aplicación: Operación Tesorería
- Guardar y cargar la Orden de Pago trayendo las facturas correspondientes.
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