Consulta:
Para las operaciones de consignación de granos se debe realizar el cálculo del IVA RG 2300/2007, el cual responde a la siguiente fórmula:
IVA RG 2300/2007 = IVA de la operación - IVA de las deducciones - Retención IVA
IVA de las deducciones: sólo para aquellas deducciones que tengan la misma alícuota que la operación principal
Deberá tenerse en cuenta que la base de cálculo para la retención de IVA se exteriorizará de la siguiente forma:
Base de cálculo = Importe Neto de la Operación - Importe Neto de las Deducciones
Importe Neto de las Deducciones: sólo para aquellas deducciones que tengan la misma alícuota que la operación principal
Aclaración: este procedimiento se refiere exclusivamente a los conceptos, comisiones, gastos de almacenaje y fletes, los cuales de acuerdo a las costumbres de plaza son liquidados junto a la operación principal (compraventa de granos).
Siendo la fórmula final de retención:
IVA RG 2300/2007 = Base de cálculo * alícuota de retención.