Retención de IIBB - El importe determinado no coincide con el porcentaje exacto de la alícuota (porcentaje efectivo)

Impuestos Argentina
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Consulta:
Al liquidar una retención de Ingresos Brutos a un proveedor no incluido en el padrón (a quien debería aplicársele la alícuota general/castigo del 4%), el importe retenido en la transacción no representa el 4% exacto sobre el total imponible (ISAR), dando la sensación de que el sistema aplica un Porcentaje menor (por ejemplo, 3,99%).

Respuesta:

El cálculo realizado por el sistema es correcto y responde a la escala configurada en la solapa Items de la retención.

Cuando un concepto de retención posee configurada una tabla por tramos con mínimo no imponible (o tramo exento) e importes fijos, la fórmula de cálculo descuenta el tramo inicial y suma el importe fijo correspondiente:

  1. Se descuenta del imponible (ISAR) el límite superior del tramo al 0%.

  2. Se aplica el porcentaje de la escala sobre la base excedente.

  3. Se suma el Importe Fijo configurado para dicho tramo.

Debido a esta estructura matemática, la relación entre el Importe retenido final y el ISAR total resulta en una alícuota efectiva ligeramente distinta al porcentaje nominal (ej. 3,9936% en lugar de 4,0000%).

Ejemplo de cálculo:

  • Base Imponible (I.S.A.R.): $ 1.061.250,00

  • Configuración del concepto de retención (Solapa Items):

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    • Tramo 1 (Desde $0,00 Hasta$ 1.999,99): Porcentaje 0,00% | Importe Fijo $ 0,00

    • Tramo 2 (Desde $2.000,00 Hasta$ 999.999.999,00): Porcentaje 4,00% | Importe Fijo $ 12,00

  • Desglose de la operación:

    1. Base sujeta a alícuota: $ 1.061.250,00 - $ 1.999,99 = $ 1.059.250,01

    2. Aplicación de alícuota (4%): $ 1.059.250,01 × 0,04 = $ 42.370,00

    3. Suma de Importe Fijo: $ 42.370,00 + $ 12,00 = $ 42.382,00

  • Alícuota efectiva derivada: $ 42.382,00 / $ 1.061.250,00 = 3,9936% (~ 3,99%).

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Pasos a seguir:

Para verificar o ajustar los tramos de cálculo de la retención:

  1. Ir al menú → Gestión Empresarial → Impuestos → Tipos de Retención.

  2. Seleccionar el Tipo de Retención y editar el concepto correspondiente.

  3. Ingresar a la solapa Items.

  4. Verificar las columnas Importe Desde, Importe Hasta, Porcentaje e Importe Fijo:

    • Si se requiere aplicar alícuota directa al 100% del imponible sin tramos ni importes fijos: Configurar un único tramo desde $ 0,00 hasta $ 999.999.999,00, indicar el Porcentaje requerido (ej. 4,00%) y fijar el Importe Fijo en $ 0,00.

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    • Si corresponde aplicar la escala oficial con deducible e importe fijo: Mantener la escala cargada, considerando que la alícuota efectiva variará según el monto total imponible de la operación.

  5. Presionar Guardar.