Contexto – Resolución General RG 5866/2026 de ARCA
A partir de la Resolución General RG 5866/2026 de ARCA, los bancos pueden emitir un comprobante único de liquidación mensual que concentre conceptos que fueron debitados diariamente de la cuenta bancaria, incluyendo gastos, IVA y percepciones.
Este esquema modifica el circuito habitual de registración de los gastos bancarios, ya que los movimientos continúan apareciendo diariamente en el extracto y deben contabilizarse para mantener conciliada la cuenta bancaria, pero el respaldo fiscal correspondiente se recibe posteriormente mediante un comprobante mensual.
En este escenario es necesario separar dos momentos:
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El impacto financiero diario, generado a partir de los movimientos del extracto bancario.
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El impacto económico e impositivo, generado a partir del comprobante mensual emitido por el banco.
Para implementar este circuito en Finnegans se utilizará un Resumen Bancario diario sin impacto fiscal y un Resumen Bancario Mensual con impacto fiscal, vinculados mediante una cuenta puente.
Objetivo de la configuración
Esta configuración permite adaptar el circuito de Resumen Bancario al esquema previsto por la RG 5866/2026 de ARCA, permitiendo:
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Mantener diariamente conciliado el saldo contable del banco con el saldo informado por el extracto.
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Registrar diariamente los débitos realizados por el banco.
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Evitar que esos movimientos diarios generen anticipadamente información en IVA Compras.
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Evitar que las percepciones debitadas diariamente sean informadas anticipadamente en los aplicativos fiscales.
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Registrar el IVA y las percepciones a partir del comprobante fiscal mensual emitido por el banco.
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Utilizar una cuenta puente para relacionar los movimientos diarios con el comprobante mensual.
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Contabilizar los gastos bancarios de cada mes dentro del mismo período.
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Lograr que la cuenta puente quede con saldo cero al cierre de cada mes.
¿Cómo funciona el circuito?
Para los bancos que utilicen el esquema de comprobante mensual contemplado por la RG 5866/2026, se utilizarán dos tipos de documento con finalidades diferentes.
Resumen Bancario diario
El Resumen Bancario diario continuará generándose a partir de los movimientos informados en el extracto bancario.
Su finalidad será registrar el impacto financiero y contable del movimiento para que la cuenta contable del banco acompañe diariamente el saldo real del extracto.
Este documento:
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Afectará la cuenta bancaria.
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Utilizará una cuenta puente como contrapartida.
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No tendrá impacto en IVA Compras.
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No expondrá percepciones en los aplicativos fiscales.
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No realizará el reconocimiento fiscal definitivo de IVA o percepciones.
Resumen Bancario Mensual
El Resumen Bancario Mensual se utilizará cuando se reciba el comprobante fiscal emitido por el banco.
Este será el documento que genere el impacto económico e impositivo definitivo, registrando según corresponda:
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Gastos bancarios.
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IVA Crédito Fiscal.
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Percepciones.
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Otros conceptos fiscales incluidos en la liquidación mensual.
La contrapartida contable será la misma cuenta puente utilizada por los Resúmenes Bancarios diarios.
De esta manera, el documento mensual no volverá a afectar la cuenta bancaria.
Crear o definir una cuenta puente
Se deberá crear o seleccionar una cuenta contable que se utilizará para vincular ambos momentos del circuito.
Por ejemplo:
Gastos bancarios a regularizar
o
Cuenta puente gastos bancarios
Esta cuenta deberá utilizarse tanto en el Resumen Bancario diario como en el Resumen Bancario Mensual.
La cuenta puente tendrá un carácter transitorio: los movimientos diarios acumularán importes durante el mes y el comprobante mensual deberá cancelarlos dentro del mismo período.
Importante: al cierre de cada mes, el saldo de la cuenta puente correspondiente a estos movimientos deberá ser cero.
Configurar el Resumen Bancario diario
Ingresar al Tipo de Documento utilizado por el proceso diario de Resumen Bancario.
Dentro de su configuración, ingresar a:
Conceptos Productos
Configurar los conceptos correspondientes de la siguiente manera:
| Campo | Configuración |
|---|---|
| Modo de uso | Del Documento |
| Cuenta | Cuenta puente |
Al utilizar el modo de uso Del Documento, el concepto utilizará contablemente la cuenta indicada en la columna Cuenta del Tipo de Documento.
Esto permite que los débitos diarios realizados por el banco sean enviados transitoriamente a la cuenta puente, independientemente de la cuenta habitual configurada para el producto o concepto.
Tratamiento de IVA y percepciones en el movimiento diario
Los importes que aparezcan diariamente en el extracto y que correspondan a IVA o percepciones no deben recibir todavía tratamiento fiscal.
En particular, las percepciones provenientes del extracto deberán contabilizarse en el Resumen Bancario diario como productos y no como percepciones impositivas propiamente dichas.
De esta manera:
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El débito queda contabilizado.
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El saldo del banco se mantiene actualizado.
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El movimiento puede conciliarse con el extracto.
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No se genera información anticipada en IVA Compras.
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No se exponen percepciones en los aplicativos fiscales.
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Los importes quedan transitoriamente registrados en la cuenta puente.
El reconocimiento fiscal se realizará posteriormente con el Resumen Bancario Mensual.
Quitar el Resumen Bancario diario de IVA Compras y Exposiciones Fiscales
Ingresar al Maestro de Exposiciones Fiscales.
Localizar las exposiciones en las que actualmente se encuentra incluido el tipo de documento utilizado como Resumen Bancario diario.
Deberá quitarse de:
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IVA Compras.
-
Exposiciones fiscales correspondientes a percepciones.
-
Cualquier otra exposición fiscal que informe IVA, percepciones u otros conceptos impositivos que serán respaldados por el comprobante mensual.
Este paso es fundamental.
El Resumen Bancario diario continuará teniendo impacto contable, pero dejará de tener impacto fiscal.
Crear el tipo de documento Resumen Bancario Mensual
Crear un nuevo Tipo de Documento destinado a registrar el comprobante fiscal mensual emitido por el banco.
Por ejemplo:
Resumen Bancario Mensual
Este documento será el documento fiscal definitivo del período.
Deberá permitir registrar normalmente los conceptos incluidos en el comprobante del banco, diferenciando:
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Gastos bancarios.
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IVA.
-
Percepciones.
-
Otros conceptos fiscales que correspondan.
Configurar la cuenta puente en el Resumen Bancario Mensual
Ingresar al Tipo de Documento Resumen Bancario Mensual.
Dentro de su configuración ingresar a:
Conceptos Organización
Configurar:
| Campo | Configuración |
|---|---|
| Modo de uso | Del Documento |
| Cuenta | Cuenta puente |
Debe indicarse la misma cuenta puente utilizada en el Resumen Bancario diario.
De esta manera, la contrapartida del documento mensual será la cuenta puente y no la cuenta bancaria.
El movimiento financiero ya fue registrado diariamente a partir del extracto, por lo que el comprobante mensual deberá realizar únicamente la regularización económica e impositiva.
Agregar el Resumen Bancario Mensual a las Exposiciones Fiscales
Ingresar nuevamente al Maestro de Exposiciones Fiscales.
Incorporar el nuevo Tipo de Documento Resumen Bancario Mensual en:
-
IVA Compras.
-
Exposiciones fiscales correspondientes a percepciones.
-
Otras exposiciones fiscales que correspondan según los conceptos informados por el banco.
De esta manera, el nuevo Resumen Bancario Mensual reemplazará fiscalmente al Resumen Bancario diario.
A partir de esta configuración:
Resumen Bancario diario → sin exposición fiscal
Resumen Bancario Mensual → con exposición fiscal
Contabilización de los movimientos durante el mes
Cada movimiento informado por el extracto continuará generando su correspondiente Resumen Bancario diario.
Conceptualmente, la registración será:
Cuenta puente / Banco
De esta manera, la cuenta bancaria refleja diariamente los movimientos reales que aparecen en el extracto.
Los importes correspondientes a gastos, IVA y percepciones permanecerán transitoriamente en la cuenta puente, sin reconocimiento fiscal.
Contabilización del comprobante mensual
Cuando se reciba el comprobante correspondiente al período, se deberá registrar mediante el Resumen Bancario Mensual.
Conceptualmente:
Gastos bancarios + IVA + Percepciones / Cuenta puente
En esta instancia:
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Se reconocen definitivamente los gastos bancarios.
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Se registra el IVA Crédito Fiscal.
-
Se registran las percepciones.
-
Se genera la información para IVA Compras.
-
Se genera la información correspondiente para las restantes exposiciones fiscales.
-
Se cancela la cuenta puente.
-
No se vuelve a afectar la cuenta bancaria.
Contabilizar cada mes dentro del mismo período
Los gastos bancarios correspondientes a cada mes deberán contabilizarse mediante el Resumen Bancario Mensual dentro del mismo período mensual en el que se registraron los movimientos diarios.
Por ejemplo, los gastos debitados durante agosto deberán ser regularizados mediante un Resumen Bancario Mensual registrado dentro del período de agosto.
Esto permite que la cuenta puente funcione como una cuenta estrictamente transitoria y no arrastre saldos de un período hacia otro.
Al cierre de cada mes, la cuenta puente debe quedar saldada.
No se deberá trasladar al mes siguiente la regularización de movimientos pertenecientes al período anterior.
Control de la cuenta puente al cierre mensual
La cuenta puente funciona además como mecanismo de control entre los movimientos financieros registrados durante el mes y el comprobante fiscal emitido por el banco.
Al cierre deberá cumplirse:
Total de Resúmenes Bancarios diarios del período = Total aplicado a la cuenta puente por el Resumen Bancario Mensual
Como consecuencia:
Saldo de la cuenta puente al cierre del mes = $0
Por ejemplo:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Resúmenes Bancarios diarios acumulados | $121.000 |
| Gastos bancarios según comprobante mensual | $100.000 |
| IVA según comprobante mensual | $21.000 |
| Total Resumen Bancario Mensual | $121.000 |
| Saldo final de la cuenta puente | $0 |
Si al cierre del período la cuenta puente presenta saldo, deberá analizarse la diferencia antes de dar por finalizado el circuito mensual.
Entre las posibles causas se encuentran:
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Movimientos diarios faltantes.
-
Movimientos duplicados.
-
Diferencias de importes.
-
Operaciones presentes en el extracto pero no incluidas en el comprobante mensual.
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Conceptos incluidos en el comprobante mensual que no fueron registrados mediante los movimientos diarios.
-
Registraciones efectuadas en un período diferente al que corresponde.
Resumen visual de la configuración
| Configuración | Resumen Bancario diario |
Resumen Bancario Mensual |
|---|---|---|
| Afecta cuenta bancaria | Sí |
 No |
| Utiliza cuenta puente | Sí |
Sí |
| Impacta en IVA Compras | No |
Sí |
| Expone percepciones | No |
Sí |
| Percepciones del extracto como productos | Sí |
No corresponde |
| Conceptos Productos | Del Documento + Cuenta puente | Según corresponda |
| Conceptos Organización | Según corresponda | Del Documento + Cuenta puente |
| Exposiciones fiscales | Excluir |
Incluir |
| Función principal | Impacto financiero diario | Impacto económico y fiscal definitivo |
| Saldo cuenta puente al cierre | Se acumula durante el período | Debe quedar en $0 |
Bancos que continúan emitiendo comprobantes por operación
La configuración descripta está destinada a los bancos que adopten el esquema de comprobante único mensual contemplado por la RG 5866/2026 de ARCA.
Para aquellos bancos que continúen emitiendo un comprobante fiscal por cada operación, podrá mantenerse el circuito habitual de Resumen Bancario con registración contable e impositiva por operación.
Por lo tanto, ambos esquemas podrán coexistir de acuerdo con la modalidad utilizada por cada entidad bancaria.
Resultado esperado
Con esta configuración se separan claramente los dos momentos del circuito:
Durante el mes: se registran diariamente los movimientos financieros informados por el extracto, utilizando una cuenta puente y sin generar información fiscal.
Dentro del mismo período mensual: se registra el comprobante emitido por el banco, se reconocen definitivamente gastos, IVA y percepciones y se cancela la cuenta puente.
El resultado esperado es que, al cierre de cada mes:
-
La cuenta bancaria se encuentre correctamente conciliada con el extracto.
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El IVA y las percepciones hayan sido informados a partir del comprobante fiscal correspondiente.
-
Los gastos bancarios del período se encuentren contabilizados.
-
La cuenta puente presente saldo cero.
Palabras clave
RG 5866/2026, Resolución General 5866/2026, ARCA, Resumen Bancario, Resumen Bancario Mensual, gastos bancarios, IVA Compras, IVA bancos, percepciones bancarias, comprobante mensual banco, cuenta puente, conciliación bancaria, exposiciones fiscales.