Las liquidaciones de canje no generan movimiento contable, por eso el exportador SICORE no las incluía en el archivo. A partir de esta mejora, el formato SICORE Agropecuarios las incorpora junto con las retenciones ordinarias, informándolas con código de operación 4 (imposibilidad de retención), base e importe retenido en $0,00, y los códigos de impuesto y régimen tomados de la solapa de retenciones de la liquidación.
Aplica tanto a canje sin corredor (compra directa al productor) como con corredor. Todo sale en un único archivo TXT.
¿Para qué sirve?
Permite declarar ante ARCA las operaciones de canje de granos que, por su naturaleza, no practican retención. El aplicativo SICORE las acepta con código de operación 4 e importes en cero, siempre que el número de comprobante tenga 16 caracteres y la fecha de retención esté dentro del período declarado.
Esta mejora no modifica el importe neto ni el total comercial de las liquidaciones, ni impacta en la exposición de IVA.
Precondiciones
Antes de exportar, verificá que se cumplan todas estas condiciones:
- Usás el formato SICORE Agropecuarios (no el formato SICORE estándar).
- La liquidación de canje está en estado Con COE obtenido.
- En la solapa de retenciones de la liquidación hay líneas grabadas con ISAR = $0,00 e importe retenido = $0,00 (IVA granos y/o Ganancias, según corresponda).
- En la exposición fiscal de SICORE, los documentos de canje tienen tildado Incluir sin cuenta.
- El período fiscal a exportar está definido y tenés permisos para la exportación SICORE Agropecuario.
Importante: si el documento entra a la exportación (porque tiene tildado Incluir sin cuenta) pero su solapa de retenciones está vacía, no se incluye en el TXT. Sin líneas de retención no hay nada que informar.
Configuración necesaria
1. Tildar “Incluir sin cuenta” en los documentos de canje
Accedé a la exposición fiscal que usás para SICORE:
Gestión Empresarial → Impuestos → Exposiciones fiscales
En la solapa Documentos, localizá los tipos de documento de liquidación de canje y tildá la columna Incluir sin cuenta.
Ese tilde es el que permite que el exportador vea comprobantes que no tienen asiento contable. Sin él, las liquidaciones de canje no entran al archivo, aunque tengan retenciones en cero.
A tener en cuenta: tildá Incluir sin cuenta solo en los documentos de canje de la exposición SICORE. Si lo tildás en otros documentos sin movimiento contable, esos también entrarán al universo de la exportación.
El tilde no determina el código de operación 4. Solo abre la puerta para que el documento se vea. El código 4 sale de que la retención esté en $0,00.
2. Verificar las retenciones en la liquidación
Abrí la liquidación de canje y controlá la solapa de Retenciones:
- Deben existir las líneas de IVA granos y/o Ganancias.
- ISAR e importe retenido deben estar en $0,00.
- Los códigos de impuesto y régimen son los que se van a informar en el TXT. No se calculan ni se toman de otra fuente.
Si la liquidación tiene más de una línea del mismo régimen, el exportador las consolida en una sola línea por régimen. Si tiene IVA granos y Ganancias, genera dos registros (uno por cada régimen).
Cómo exportar
- Accedé a Gestión Empresarial → Impuestos → Aplicativos → Exportación Sicore.
- Completá Fecha desde, Fecha hasta, Exposición fiscal y Empresa.
- En Formato sicore seleccioná Sicore Agropecuarios.
- Ejecutá la consulta y revisá que aparezcan tanto las retenciones ordinarias como las de canje.
- Presioná Exportar, elegí exportar a TXT, aceptá el popup (dejando las opciones en blanco) y guardá el archivo.
- Importá el TXT en el aplicativo SICORE de ARCA, sobre una declaración jurada preexistente.
Canjes y retenciones ordinarias salen en el mismo archivo. No hay que generar un TXT aparte para canje.
Para el resto de la configuración del exportador (códigos de comprobante, condición, sujetos retenidos, etc.) consultá [Cómo configurar y utilizar Exportación SICORE (Cómo configurar y utilizar Exportación SICORE)].
Qué informa el archivo en un registro de canje
El diseño es el estándar de retenciones versión 9.0 (ancho fijo). En un registro de canje, estos son los campos que cambian respecto de una retención ordinaria:
| Campo | Qué se informa | |
|---|---|---|
| Número del comprobante | Número de la liquidación, completado a 16 caracteres (ceros o espacios a la izquierda, según el tipo de comprobante) | |
| Importe del comprobante | Importe nominal de la liquidación | |
| Código de impuesto | El de la solapa de retenciones (sin modificar) | |
| Código de régimen | El de la solapa de retenciones (sin modificar). En canje: IVA granos y/o Ganancias | |
| Código de operación | 4 si la retención está en $0,00; 1 si tiene importe real | |
| Base de cálculo | $0,00 | |
| Fecha de emisión de la retención | Fecha de la liquidación (con o sin corredor) | |
| Importe de la retención | $0,00 |
El resto de los campos (código de comprobante, fecha de emisión, condición, tipo y número de documento del retenido, certificado, etc.) se informan como hasta ahora.
Fecha de la retención: siempre la de la liquidación
Tanto en canje sin corredor como con corredor, la fecha de emisión de la retención es la fecha de la liquidación de compra de granos.
Si hay una Orden de Pago vinculada (circuito con corredor), no se usa su fecha. Aunque la Orden de Pago sea de otro día, o aunque todavía no exista, se informa la fecha de la liquidación.
Cómo se comporta cada caso
| Situación | Qué hace el exportador | |
|---|---|---|
| Documento con Incluir sin cuenta y retenciones en $0,00 | Entra al TXT con código de operación 4 e importes en cero | |
| Documento con Incluir sin cuenta y retenciones con importe real | Entra al TXT con código 1 e importes reales. No se fuerza el 4 | |
| Documento con Incluir sin cuenta pero sin líneas de retención | No entra al TXT | |
| Liquidación de granos sin Incluir sin cuenta | Se comporta como hasta hoy: si tiene asiento contable entra; si no, no entra | |
| Período con canjes y retenciones ordinarias | Un solo archivo, conviviendo registros código 4 y código 1 | |
| Liquidación con IVA granos y Ganancias | Dos registros, uno por régimen |
Si el aplicativo SICORE rechaza el archivo
Errores típicos: importe o base no positivos, número de comprobante mal formateado, fecha fuera del período.
Para que SICORE acepte registros con importe y base en $0,00 deben cumplirse las tres condiciones:
- El código de operación es 4.
- El número de comprobante tiene 16 caracteres (completado a la izquierda).
- La fecha de retención está dentro del período declarado.
Además, en el aplicativo SICORE el separador decimal debe estar configurado en punto. Ver los tips de importación en [Cómo configurar y utilizar Exportación SICORE (Cómo configurar y utilizar Exportación SICORE)].
Si el rechazo corresponde a datos de la liquidación (retenciones vacías, fecha, número), corregí el comprobante y volvé a exportar. Si el archivo generado no respeta el diseño, escalá al equipo de soporte antes de reintentar.